Sebagian besar penulis yang menerbitkan sendiri mungkin lebih nyaman menulis buku daripada menerbitkannya.
Saat ini, banyak layanan dan sumber daya tersedia untuk membantu calon penerbit mandiri. Namun, ketika publikasi semakin dekat, pertimbangan ini pasti akan mulai bergeser. Saat Anda beralih dari pengembangan manuskrip ke serius mempersiapkan buku Anda untuk didistribusikan, aktivitas bisnis utama Anda berubah dari menulis menjadi penerbitan.
Setelah Anda menyelesaikan tugas pra-publikasi yang diperlukan, termasuk tata letak, desain sampul, ilustrasi, dan penyalinan, Anda perlu menentukan bagaimana Anda berencana untuk mendistribusikan buku Anda. Berbagai pilihan tersedia untuk Anda, tergantung pada preferensi dan anggaran Anda. Misalnya, Anda dapat menyewa perusahaan penerbitan mandiri dengan layanan lengkap, yang dapat menawarkan fungsi pengeditan dan desain serta distribusi dan pemasaran. Di sisi lain, Anda dapat fokus pada distribusi ritel online dengan layanan e-publishing atau bekerja dengan layanan print-on-demand untuk menghasilkan salinan fisik sesuai permintaan. Pro dan kontra dari opsi ini berada di luar cakupan artikel ini, namun setiap pilihan dapat menimbulkan konsekuensi mengajukan perpanjangan pajak yang berbeda.
Jika Anda memilih untuk menyimpan inventaris fisik buku daripada tetap menggunakan digital atau cetak sesuai permintaan, Anda perlu mengalokasikan biaya produksi, seperti bahan, tenaga kerja, atau hal lain yang terkait dengan menyiapkan buku fisik untuk distribusi, ke biaya barang terjual (HPP). Alokasi ini merupakan penerapan prinsip pencocokan yang berupaya menyelaraskan biaya produksi persediaan dengan pendapatan yang akan dihasilkan persediaan. Untuk salinan pembaca lanjutan, salinan ulasan lain, atau salinan promosi apa pun yang mungkin Anda gunakan untuk pemasaran, Anda hanya dapat memotong HPP, bukan harga eceran buku per salinan. Ada sedikit atau tidak ada COGS untuk e-book, karena biaya untuk menghasilkan satu salinan dapat diabaikan.
Setelah aktivitas bisnis utama Anda beralih dari penulis ke penerbit, secara teknis Anda bukan lagi “individu kreatif” yang dikecualikan dari aturan kapitalisasi seragam, atau UNICAP. Sedangkan seorang penulis biasanya hanya mengkapitalisasi biaya tenaga kerja dan bahan langsung manuskrip sebagai HPP, UNICAP mewajibkan penerbit dan produsen untuk mengalokasikan biaya tidak langsung secara wajar antara kegiatan produksi dan nonproduksi. Ini karena biaya-biaya tertentu, seperti utilitas atau penyusutan mesin, secara tidak langsung berkontribusi pada produksi persediaan dan harus ditambahkan ke biaya persediaan tersebut, bukan langsung dikurangi. Langkah-langkah perhitungan ini terlalu rumit untuk dibahas secara rinci di sini, tetapi metode produksi yang disederhanakan yang ditemukan dalam peraturan Internal Revenue Service direkomendasikan. Kursus Brevet Pajak Murah
Ada pengecualian utama dari UNICAP yang akan bermanfaat bagi banyak penerbit mandiri. Produsen tertentu yang menggunakan metode produksi yang disederhanakan untuk mematuhi UNICAP dikecualikan dari penerapan UNICAP yang sebenarnya pada tahun mana pun selama total biaya tidak langsung bisnis tidak melebihi $200.000. Ini harus membebaskan sebagian besar wiraswasta, penulis yang menerbitkan sendiri dari sakit kepala UNICAP, karena sebagian besar biaya akan terkait langsung dengan produksi buku itu sendiri versus kegiatan tidak langsung.
Anda juga perlu menentukan bagaimana Anda akan menangani penjualan jika Anda tidak memilih layanan yang akan menanganinya untuk Anda. Jika Anda tidak menggunakan layanan yang sudah berafiliasi dengan pengecer online seperti Amazon, Anda mungkin ingin membuat situs web yang diperlengkapi untuk menangani transaksi penjualan. Ada banyak layanan pemrosesan kartu kredit yang tersedia; PayPal sangat populer, tetapi bukan satu-satunya pilihan. Minimal, jika Anda memproses pembayaran kartu kredit, Anda memerlukan sertifikat Secure Sockets Layer (SSL) untuk memastikan bahwa data pelanggan dienkripsi dengan benar. Di sini, seperti halnya pengeditan dan desain, Anda juga dapat memilih untuk menyewa kontraktor untuk membangun, memelihara, atau mempromosikan situs web Anda. Jika ya, Anda mungkin perlu mengambil Formulir W-9 dari pekerja lepas.
Jika Anda menjual buku Anda secara langsung, Anda juga perlu memperhatikan pajak penjualan. Bahkan jika Anda tidak memilih untuk menjual buku Anda melalui situs web Anda sendiri, Anda dapat menjual salinannya secara langsung di acara ceramah atau pameran dagang. Sementara pajak penjualan dibayar oleh pembeli, terserah penjual untuk memungut pajak, dan aturannya berbeda dari satu negara bagian ke negara bagian lainnya. Jika Anda secara teratur menjual buku tanpa perantara pihak ketiga, online atau lainnya, Anda mungkin perlu mendaftar sebagai bisnis ke departemen pajak negara bagian Anda.
Untuk penulis yang memilih layanan cetak sesuai permintaan, Anda dapat menghindari pembayaran pajak penjualan atas buku Anda sendiri dengan mengamankan penjualan kembali atau sertifikat penjual untuk menetapkan niat Anda untuk menjual kembali salinan tersebut. Ini berbeda dengan izin usaha, dan Anda sering dapat memperolehnya secara online melalui lembaga negara yang bersangkutan. Memberikan sertifikat ke layanan print-on-demand Anda akan memungkinkan Anda mendapatkan salinan bebas pajak; Anda akan, bagaimanapun, tetap bertanggung jawab untuk memungut pajak penjualan dari pelanggan yang pada akhirnya Anda jual buku tersebut.
Demikian pula, jika toko buku atau pengecer lain membeli buku dari Anda untuk dijual kembali, Anda tidak perlu memungut pajak penjualan karena toko itu sendiri yang akan melakukannya saat buku terjual. Namun, Anda perlu menyimpan catatan pembelian bebas pajak tersebut. Sebagian besar negara bagian akan meminta Anda untuk mendapatkan salinan izin penjual atau formulir khusus untuk pembelian yang dilakukan untuk dijual kembali. Organisasi nirlaba yang dapat membeli salinan tanpa pajak penjualan juga akan memiliki izin atau formulir untuk membuktikan statusnya. Negara bagian mungkin meminta Anda untuk membuat salinan dokumentasi tersebut untuk membuktikan bahwa Anda secara sah tidak perlu memungut pajak penjualan dalam kasus seperti itu.
Jika ini terdengar seperti banyak pekerjaan, memang begitu. Tetapi mengingat semakin populernya penerbitan mandiri, banyak layanan print-on-demand atau e-book sekarang mengambil banyak beban ini dari penulisnya. Banyak yang dapat menangani pemrosesan pembayaran dan mengumpulkan pajak penjualan, dan biasanya mengambil biayanya kurang lebih secara otomatis saat buku dibeli dan dijual. Beberapa layanan print-on-demand, seperti Amazon’s CreateSpace, juga akan memberi penulis formulir 1099-MISC, melaporkan pembayaran royalti setelah dikurangi biaya. Ini dapat sangat menyederhanakan pajak bagi penulis, karena itu berarti penulis sendiri tidak menyimpan inventaris.
Apakah Anda menggunakan layanan atau melakukannya sendiri, pada akhirnya hari rilis Anda akan tiba dan buku Anda akan dijual. Setelah buku mulai menghasilkan pendapatan, Anda harus mulai membayar pajak wiraswasta atas pendapatan bersih Anda dari hasilnya. Bergantung pada layanan yang Anda gunakan dan saluran distribusi Anda, Anda mungkin menerima pendapatan royalti; pendapatan tersebut harus dimasukkan pada Jadwal C dengan bisnis Anda, bukan pada Jadwal E sebagai penghasilan pasif.